工资和社保的正确分录 工资和社保账务怎么处理

计提及发放工资及社保的分录

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录

（1）计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

工资和社保的正确分录 工资和社保账务怎么处理

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

贷：库存现金

（3）交纳社保时：

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

贷：银行存款

2009-10-2011:27补充问题

那要如何调整呢？

1、先冲销错误凭证。

2、然后，按正确分录编制凭证。

法律依据

《会计法》第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。"

会计新手请教每月工资,社保及个税的的计提分录

按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》，公司支付给职工和为职工支付的各项支出，应该归集到应付职工薪酬科目核算。

你的例子中，个人扣款后的实发工资为10000元，扣款情况为个税135，个人公积399，个人社保736，实际员工应发工资为：10000+135+399+736=11270元

另外，公司为员工支付公司负担的公积金799元，社保1997元，共2796元

分录如下：

一、计提工资：

借：成本费用科目（按员工所属部门分别计入不同科目）11270

贷：应付职工薪酬-工资11270元

二、计提公司负担的社保、公积金

借：成本费用科目2796

贷：应付职工薪酬-社保1997

贷：应付职工薪酬-公积金799

三、发放工资代扣社保、个税及公积金，将扣款后实发工资用现金发放

借：应付职工薪酬-工资11270

贷：应付职工薪酬-社保736

贷：应付职工薪酬-公积金399

贷：应交税费-个人所得税135

贷：库存现金10000

四、社保、公积金明细科目里通过上面二、三步骤，分别将个人部分和公司部分都转入了，所以与实际缴纳的金额一致，现在用银行存款缴纳

借：应付职工薪酬-社保2733

借：应付职工薪酬-公积金1598

贷：银行存款4331

五、缴纳个人所得税

借：应交税费-个人所得税135

贷：银行存款135

发工资扣社保费的会计分录怎么写

法律分析：发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(个人) 库存现金或银行存款(实发数)。一、发放工资在前，银行代扣社保在后

计提工资

借：管理费用（管理人员的）

销售费用（销售人员的）

生产成本（生产人员直接公司）等

贷：应付职工薪酬-应付工资

计提社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

贷：其他应付款－社保（单位部分）

发放时借：应付职工薪酬-应付工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人部分的社保

应交税金-个人所得税

实际支付时：

工资和社保的正确分录 工资和社保账务怎么处理

借：管理费用-社保、公积金（单位部分）

他应付款-社保、公积金（个人部分）

贷：银行存款/现金

二、银行扣款在前，发放工资在后

工资和社保的正确分录 工资和社保账务怎么处理

交纳社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

其他应收款－社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

支付工资时：

借：应付工资

贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》

第二十六条 职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的待遇标准按照国家规定执行。

第二十七条 参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。

第二十八条 符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。

第二十九条 参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。

社会保险行政部门和卫生行政部门应当建立异地就医医疗费用结算制度，方便参保人员享受基本医疗保险待遇。

第三十条 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:

（一）应当从工伤保险基金中支付的；

（二）应当由第三人负担的；

（三）应当由公共卫生负担的；

（四）在境外就医的。

医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。