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税收优惠退回税款的会计分录
一、正面回答
税收优惠退回税款的会计分录按以下格式做
1、次月收到税务退回多交增值税时,借:银行存款(蓝字),贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字);
2、月末结转税务退回多交增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税金-未交增值税-本期转入数。
二、分析详情
税收优惠退回税款也是税费返还,是税务局通过先征后退、即征即退等办法向企业返还的税款,企业退回税款,应当通过银行存款科目以及应交税费等相关二级科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。收到税务局退回的税金需要根据实际情况来确认对应的账目。出现纳税人所缴税款超过应纳税额时,需要办理税款退还手续。若是由纳税人发现多缴税款的,可以自结算之日起3年内填写申请退款书,向税务机关要求退款,税务机关应于收到纳税人申请退款书之日起60日内予以退还,也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。
三、税收优惠退回的税金怎么入账
1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金,应按实际收到的金额入账;
2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入”科目的贷方
退税的会计分录怎么做
收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。
如果在本年度退回的情况,收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。
企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时所在的科目。
初级会计职称考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。
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增值税退税会计分录怎么做
1、出口退税,对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目。贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
2、退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,分录:
借:银行存款,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额),
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:
借:银行存款,
贷:应交税费-未交增值税,
增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。
增值税退税怎么做账务处理
增值税退税做账务处理方法:
作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
税局退回的增值税,可做以下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
增值税退税怎么做会计分录
收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。
如果在本年度退回的情况,收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。
企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时所在的科目。
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