项目现金流量表（项目现金流量表案例）

存款利息现金流量表是啥项目？

存款利息现金流量表是分属于财务费用，是企业费用中的重要组成。

商业银行现金流量表的编制方法？

第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。

在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表明现金流入，贷记表明现金流出。

第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。

第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

柠檬云现金流量表怎么生成？

现金流量表是企业年度财务主要报表之一。部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表，或编表费时费力，原因主要有两点：

一是“经营活动产生的现金流量”不易计算，稍具规模的企业，使用软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标，例如柠檬云财务软件就能自动生成现金流量表。而中小型企业会计，用手工记账却很难做到这点。即使是自动生成，你也要学会编制原理，这样才能手动调整！

二是现金流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到

在现金流量表中"支付的各项税费"项目应怎样算？

1、支付的增值税进项税额50000，应包括在购买商品接受劳务支付的现金中；

2、耕地占用税也不包括在支付的税费之中；

3、3、所以在现金流量表中包括的各种税费为：教育费附加：8000印花税：3000土地增值税3000预交营业税5000以上合计：19，000元。

现金流量表应付职工薪酬如何制定？

应付职工薪酬填到现金流量表主表的支付给职工以及为职工支付的现金，附表中经营性应付项目的增加

现金流量表里提现，现金、银行存款各填什么项目？

通过检查报表及附注的相关科目可以实现题主的目的。

现金流量表的编制者也是通过报表及附注的勾稽关系来填列各项目的。

当然，在每一笔银行流水后都设置了辅助账核算现金流量的类型，年末直接生成现金流量表的情况也是存在的。这种情况下反推现金流量的来龙去脉可能会存在一些差异，但不会影响报表的使用。

与投资活动有关的现金流量类型一共有10类，扣除收到其他与投资活动有关的现金流量、支付其他与投资活动有关的现金流量外，一共8类，下面分项介绍。

收回投资收到的现金

项目现金流量表（项目现金流量表案例）

可以查看交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资科目的减少额，理财产品到期收回也在本项目内核算

投资支付的现金

可以查看交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资科目的增加额，购买理财产品也在本项目内核算

取得投资收益收到的现金

可以查看投资收益科目，一般扣除权益法核算的长期股权投资产生的收益即可

处置固定资产、无形资产、其他长期资产收回的现金

净额

可以查看资产处理收益科目、营业外收支中的固定资产、无形资产报废科目，如果未在当年收取或支付现金，则仅根据报表及附注难以判断

购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金

可以查看固定资产、无形资产科目的本期增加额，注意增值税进项税额的影响。

处置子公司及其他营业单位收到的现金

净额

可以查看长期股权投资科目的减少额，特别注意，如果处置子公司导致子公司不再纳入合并报表由此收到的现金与子公司账面的现金差如果为正数计入本项目，如果为负数计入

取得子公司及其他营业单位支付的现金

项目

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

可以查看长期股权投资科目的增加额，注意扣除本期新增的合并范围内子公司本身的现金，如果为负数应计入

处置子公司及其他营业单位收到的现金

项目。

就这些。

现金流量表范围是什么？

现金流量表中的现金范围包括现金及现金等价物。其中现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

日常所指现金即会计上所说的现金通常仅指企业的库存现金。

而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

但是银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款如不能提前支取的定期存款等不应作为现金而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

现金流量表对应数值？

一、“经营活动产生的现金流量净额”

1.销售商品、提供劳务收到的现金

项目现金流量表（项目现金流量表案例）

=利润表中主营业务收入+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2.收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

项目现金流量表（项目现金流量表案例）

4.购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

二、“投资活动产生的现金流量净额”

1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4.收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产

6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

7.支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

三、“筹资活动产生的现金流量净额”

1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2、借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等