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小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录
小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录:
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.、缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4、
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
小企业会计准则汇算清缴分录怎么做
小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的,所以进行汇算清缴时,可以按实际使用的会计科目来做,比如需要补充计提所得税时,做如下分录,
借:所得税费用,
贷:应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳时,
借:应交税金—应交企业所得税,
贷:银行存款,
重新确认分配利润,
借:利润分配—未分配利润,
贷:所得税费用。
我公司实行小企业会计准则,企业所得税汇算清缴时,补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做?
小企业会计准则是未来适用法,也就是说,以前年度的收支,在本期发生了退回等,确认为本期收支。所有称为未来适用法,不用追溯,所有没有“以前年度损益调整”科目。
借:银行存款
贷:所得税费用
例如:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
同时
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税费--应交企业所得税
扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
参考资料来源:百度百科-银行存款
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