企业所得税会计分录怎么做
企业所得税的会计分录:
1.按月或按季度计算应预交所得税
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应缴所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
3.缴纳年度汇算清缴税款
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
会计分录方法:
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
用银行存款缴纳所得税会计分录怎么写
用银行存款缴纳所得税会计分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
用银行存款缴纳所得税,会导致负债减少,负债减少计入借方核算,同时会导致货币资金减少,资产减少计入贷方核算。
所得税会计分录怎么做
企业所得税实行按月提取,季度交纳,全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。所得税会计分录如下:
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额,其会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
4、应补上一年所得税税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
6、重新分配利润:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录。
借:所得税。
贷:应交税金--应交企业所得税。
借:应交税金--应交企业所得税。
贷:银行存款。
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时,编制会计分录。
借:所得税。
贷:应交税金--应交企业所得税。
缴纳企业所得税会计分录(缴纳企业所得税会计分录怎么做)
缴纳企业所得税会计分录怎么做
缴纳企业所得税的会计分录
借:应交税费~应交企业所得税
贷:银行存款
扩展阅读
计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费~应交企业所得税
结转企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
怎样做缴税会计分录?
缴纳税费的会计分录
1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等
(1)计算确认时:
借:税金及附加
贷:应交税费
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(2)实际缴纳时:
借:应交税费
贷:银行存款
(3)期末结转到本年利润:
借:本年利润
贷:税金及附加
2、印花税(不通过应交税费核算)
借:税金及附加
贷:银行存款
3、交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
4、个人所得税
企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。
5、企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
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企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
所得税会计分录怎么做
需要按季度计提并申报,根据申报结果进行所得税预缴,年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税,按季度计提所得税:借:所得税费用;贷:应交税费——所得税。所得税会计分录如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税金——应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
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