小金库的认定标准 小金库的认定标准和刑法的认定

2019年小金库界定标准

小金库是指违反法律 法规 及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，这是认定是否属于“小金库”的唯一标准，所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。 “小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。 注：小金库也是帐外帐的一种。 最常见的帐外帐就是以各种名目将资金套取出来，另行开设账户进行经营，整个经营活动另设账簿核算，未反映在法定账册内。 第三百八十三条 对犯 贪污罪 的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚； （一）个人 贪污 数额在十万元以上的，处十年以上 有期徒刑 或者无期徒刑，可以并处 没收财产 ；情节特别严重的，处 死刑 ，并处没收财产。 （二）个人贪污数额在五万元以上不满十万元的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产；情节特别严重的，处无期徒刑，并处没收财产。 （三）个人贪污数额在五千元以上不满五万元的，处一年以上七年以下有期徒刑；情节严重的，处七年以上十年以下有期徒刑。个人贪污数额在五千元以上不满一万元，犯罪后有悔改表现、积极退赃的，可以减轻处罚或者免予刑事处罚，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分。

小金库的认定标准

“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。

《中华人民共和国会计法》第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。

小金库的认定标准 小金库的认定标准和刑法的认定

小金库的数额标准?

小金库数额较大是5000元以上、数额巨大是5万元以上。参照1996年12月16日<最高人民法院关于审理诈骗案件应用法律的若干问题的解释>第七条的规定，以5000元以上的为数额较大；5万元以上的，为数额巨大；20万元以上的，为数额特别巨大。其他一些情况的法律规定如下：刑法第133条交通肇事罪，以6万元为“使公私财产遭受重大损失”的起点标准。刑法第163条公司、企业人员受贿罪，“数额较大”为1.5万元以上，“数额巨大”为10万元以上。刑法第170条伪造货币罪，伪造货币总面值相当于人民币500元以上不满15000元或者币量在50张以上不满1500张的，依照该条第1档量刑;伪造货币总面值相当于人民币15000元以上或者币量在1500张以上的，属于“伪造货币数额特别巨大”，按该条第2档处刑。刑法第173条变造货币罪，总面值500元以上或者币量50张、以上为“数额较大”;总面值15000元以上或者币量1500张以上为“数额巨大”。刑法第192条集资诈骗罪，个人以20万元、单位以50万元为“数额巨大”的起点;个人以100万元、单位以250万元为“数额特别巨大”的起点。

小金库的认定标准

【法律分析】：小金库的认定标准是：建立“小金库”，从虚假支出中划出资金。为违规收费、罚款、摊派设立“小金库”。以资产处置、租赁收入设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义，设立“小金库”。营业收入不列入规定的账目和账簿，设立“小金库”。利用虚假发票等非法票据骗取资金，设立“小金库”。上下级单位之间转移资金或通过其他账户转移资金建立“小金库”。

【法律依据】：《国家税务局系统其他收入管理》 第十五条 违反本规定，有下列行为之一的，均按违反财经纪律或违法行为进行处罚：

1、机关用其他收入炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股、办企业，以及为纳税人垫缴税款；

2、其他收入不按规定及时、足额上交单位财务部门，坐收坐支、私设“小金库”或公款私存；

3、扩大范围、提高比例提取代征代扣手续费和不按规定使用；

4、把其他收入借给没有预算关系的企事业单位使用；

5、用其他收入滥发奖金、津贴和补贴；

6、不按规定设立银行账户；

7、不按要求接受审计和检查；

8、其他违反国家规定的行为。

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小金库的认定标准和刑法的认定

小金库包括发下几种的类型：1、虚列支出转出资金设立“小金库”、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”、用资产处置、出租收入设立“小金库”、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”、经营收入未纳入规定账户、账簿核算设立“小金库”、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”、上下级单位之间相互转移资金或通过其他账户转移资金设立“小金库”、以收抵支，将支出直接与应收款相抵形成“小金库”、以其它方式私设“小金库”。

法律依据:

《中华人民共和国会计法》

第十五条 会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。会计帐簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。使用电子计算机进行会计核算的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。

第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。

第十七条 各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。

第四十三条 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

第四十四条 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。