金融商品转让增值税（金融商品转让增值税可以抵扣吗）

本文目录一览：

• 1、（会计）转让金融商品应交增值税＝（售价-成本）／（1+6%）*6%，为什么（售价-成本）／（1+6？
• 2、转让金融商品应交增值税计算公式
• 3、金融商品转让增值税税率
• 4、转让金融商品应交增值税要入成本吗
• 5、金融商品转让不能开专票的原因是什么？

（会计）转让金融商品应交增值税＝（售价-成本）／（1+6%）*6%，为什么（售价-成本）／（1+6？

因为转让金融商品是采取差额计征的方式来计算缴纳增值税的，所以要用收入减去成本作为计算增值税的基础。

金融产品考虑到购入的时候不得开具增值税专用发票，进项税额没法按正常流程抵扣，所以才进行差额征税。

转让金融商品应交增值税计算公式

金融商品转让，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让的，其分录为， 借：投资收益， 贷：应交税费—应交增值税—销项税额转让金融商品应交的增值税=【售出价-购入价（无需扣除购买价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利）】÷（1+适用税率）×适用税率。

金融商品转让增值税税率

金融商品转让增值税税率，具体如下：

1、金融商品转让可以多种产品合并计算，以最后的收益正负来确认是否缴纳增值税；

2、不同金融商品转让的收益和亏损只能在一个年度内互抵，不得跨年抵减；

3、金融商品转让，不得开具增值税专用发票，应全额开具增值税普通发票；

4、个人转让金融商品暂不征收增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十条

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

转让金融商品应交增值税要入成本吗

转让金融商品应交增值税是计入投资收益,所以算营业利润是要减去

转让金融资产计征增值税，就是对取得的投资收益计算应交增值税，投资收益＝售价-成本，这个投资收益额就是转让过程中的“销售额”，而且是含税销售额，所以应交增值税＝投资收益／（1+6%）*6%＝（售价-成本）／（1+6%）*6%，而（售价-成本）／（1+6%）并不是直接收益，而是去税销售额或者去税收益的概念。 通过下面的会计分录，能够更好理解上面的投资收益是含税销售额的概念。 金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录： 借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳增值税，实际减少了投资收益。

金融商品转让不能开专票的原因是什么？

简要来说，是因为根据买卖差价缴纳增值税，下家不需要根据发票抵扣，开具专用发票没有意义，且会造成下游滥用该发票虚抵。所以金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

具体来说，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件指出金融商品转让不得开具增值税专用发票。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

附注：

（1）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

（2）金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

（3）金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为，包括股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。

（4）根据财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36号）（下称为《通知》）规定，金融服务，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。金融业适用一般计税方式税率6%，适用简易计税方式的征收率3%。

所以金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

扩展资料

什么是金融商品转让

金融商品转让是指是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期的，不属于金融商品转让行为。