交企业所得税怎么做会计分录（交企业所得税怎么做会计分录呢）

本文目录一览：

• 1、企业所得税会计分录怎么做
• 2、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 3、所得税会计分录怎么做
• 4、企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税一般属于月度或季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每月或每季度末都要计算提取所得税。

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

缴纳企业所得税会计分录怎么做

个人所得税会计分录

计提工资社保时

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分）

应付职工薪酬-社保（企业承担部分）

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款其他应付款-社保（个人承担部分）

其他应付款-住房公积金（个人负担部分）

应交税费-应交个人所得税

缴纳社保和申报个税

借：应交税费-应交个人所得税

应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分）

应付职工薪酬-社保（企业承担部分）

其他应付款-住房公积金（个人负担部分）

其他应付款-社保（个人承担部分）

贷：银行存款

含义

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

以上内容参考：百度百科-个人所得税

所得税会计分录怎么做

需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。