年终奖一次性优惠税率（年终奖一次性优惠税率什么意思）

2021年年终奖可以按全年一次性奖金申报吗？

根据财政部、税务总局发布的通知，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。如果在2021年尚未申报过年终奖金，那奖金发放在2021年12月份，还可以按特殊算法申报，如果发放在明年，那就只能是纳入综合所得了。

保险公司年终奖如何计算？

一、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额2000元时，计算公式为：

年终奖一次性优惠税率（年终奖一次性优惠税率什么意思）

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例1：李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元，则应纳税额为1195元。

(1)12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

(2)年终奖应纳税额为12000×10%-25=1175(元)

年终奖一次性优惠税率（年终奖一次性优惠税率什么意思）

(3)当月工资、薪金所得应纳税额为(2400-2000)×5%=20(元)

(4)当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)

二、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

应纳税所得额为3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0;

年终奖一次性优惠税率（年终奖一次性优惠税率什么意思）

应纳税额为2400×5%=120(元)

三、是年终奖除以12低于2000也要纳税

特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以

12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

四、单位发不含税年终奖个人所得税的计算

根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率a和速算扣除数a;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数a)÷(1一适用税率a);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率b和速算扣除数b;

(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率b一速算扣除数b.

假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：

按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率a和速算扣除数a;

10825÷12=902.08元，对应适用税率a为10%，速算扣除数a为25;

按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数a)÷(1-适用税率a);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率b和速算扣除数b;

12000÷12=1000元，对应适用税率b为10%，速算扣除数b为25;

按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率b-速算扣除数b.

应纳税额=12000×10%-25=1175元

如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。

根据(国税函〔2005〕715号)规定，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。

2021年12月的年终奖全年一次性奖金？

适用“全年一次性奖金计税办法”。

按照财政部、税务总局制发的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金仍然允许适用“全年一次性奖金计税办法”，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

如果到2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金个税税率？

年终一次性奖金个税标准是：个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

年终一次性奖金个税标准是：个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，适用税率和速算扣除数按其商数确定个人所得税法中明确规定了速算扣除数。

如果个人当月工资收入高于或等于税法规定的费用减免标准，税收计算公式为：应纳税额＝个人当月取得年度一次性奖金乘适用税率－快速扣除数。

因此年终一次性奖金的税收标准取决于是否符合缴纳个人所得税的标准，然后按照上述标准缴纳个人所得税。如果达不到，就不需要缴纳了。

有两种情况，一是如果是公务员全年一次性奖金就不会扣，如果是其它单位就要个税率是0.3％

一、什么是全年一次性奖金？

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

要点：采用全年一次性奖金计税方法，也包括年底双薪。使用该计税办法，应注意的前提是发放奖金的性质要符合全年一次性奖金的界定，是基于全年经济效益和对雇员全年工作业务的综合考核情况发放的。

二、全年一次性奖金如何计算缴税？

在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

01、单独计税

即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

02、合并计税

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

文件依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

案例：

假设企业职工小王2020年每月工资收入为7000元，不考虑三险一金，每月允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2020年2月，企业发放上年度全年一次性奖金42000元。请问，个人所得税如何计算？

解析：

预扣预缴时

假如企业预扣预缴环节选择单独计税：

全年一次性奖金应纳税额计算步骤

01、将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元

02、查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元

03、全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元

其他综合所得应纳税额：

综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率-速算扣除=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元

全年综合所得预扣预缴个人所得税=3990+360=4350元。

次年年度汇算时

1.纳税人选择该笔奖金

单独计税，则：

由于全年一次性奖金已在预扣预缴时申报纳税，年度汇算时不涉及补（退）税。

2.纳税人选择将该笔奖金

并入全年综合所得计税，则：

并入后的年度综合所得应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=（7000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=54000元。

全年合计应缴纳个人所得税=并入后的年度综合所得应纳税所得额*适用税率－速算扣除数=54000*10%-2520=2880元。

两种计税方法计算出来的结果会有差别，纳税人可以自行比较，选择适用全年一次性奖金优惠政策或选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖10万要交多少个人所得税？

如果是一次性年终奖，按下计算缴纳 年终奖月所得额=100000/12=8333.33元，而8333.33元，对应税率为45%，速算扣除数为13505元， 故年终奖应交个人所得税=100000*45%-13050=31495元 如果年终奖不是一次性的，就要以当月工资一并计算缴纳个人所得税，计算方法为： 应交个人所得税=（当月工资+年终奖-3500-住房公积金、社保个人部分）*对应税率-速算扣除数

年终奖10万，应缴税9790.00，2018年末出台相关规定，个人所得税起征点上调至5000元，年终奖税收税率调整：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数（平均每月收入），参照下面的个税税率表，确定适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

具体计算过程：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数，套用到问题中的十万元年终奖，根据税表10000/12=8333.33元，对应税率应为100%，则速算扣除数围为210元。那么根据公式实际税收表达式应该是100000×10%-210=9790元。

年终奖30000需要交税多少？

首先需要确定适用税率，将3万元平摊到每个月。30000/12=2500元，由于月工资已经扣除了5000的额度标准，所以奖金不能再进行扣除5000的标准。适用10%的税率。

应交税费=30000*10%-105=2895元。

个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终奖适用税率可以这样看，应缴税所得除以12（一年12个月）之后的结果根据税率表来查。

年终奖也发了3万元。由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有一定的抵扣。具体是用[30000-(3500-2000)]÷12，而不是直接30000÷12，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：28500×10%-105=2745元，

这个问题我来回答。

我给出的答案是 年终奖30000需要交税多少。我们工薪阶层主要是交个人所得税，是按七级累进税率计算。如果你平时收入加上30000不足以免征起征点，你不要交税。如果你收入很高，则需按个人所得税法计算征税。具体参考个人所得税法。

年终奖需要交税百分之5，