进项税留抵退税分录（进项留抵退税返还会计分录）

本文目录一览：

• 1、留抵税额退回会计分录
• 2、增值税留抵退税怎么做凭证
• 3、留抵退税会计分录
• 4、增值税留抵退税会计分录怎么做?
• 5、退增值税留抵税的会计分录
• 6、留抵税额退税怎么做分录

留抵税额退回会计分录

留抵税额退回会计分录借银行存款，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。

留抵税额特点

留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法，留抵税额是当期进项税额大于销项税额，从而形成留抵税额的情况。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多库存商品也就多，如果当期进项大于销项就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品，即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收，如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

增值税留抵退税怎么做凭证

一、正面回答

退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为：应交税费—应交增值税科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。分录如下：借：银行存款；贷：应交税费--应交增值税。若账务上已经结转到：应交税费—未交增值税科目。则分录为：借：银行存款；贷：应交税费—未交增值税。

二、分析详情

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。。

三、增值税留抵退税怎么形成

主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。

留抵退税会计分录

留抵退税会计分录应记作借银行存款，贷应交税费—应交增值税留抵税额退税。依据财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知，第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。

留抵退税会计分录特点

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额，进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额，而销项税则指销售时收取的增值税额。一般而言形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资货物生产周期较长等。

增值税留抵退税是实施大规模减税降费政策的重要举措，留抵退税政策落地实施，有助于缓解山东省企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。

增值税留抵退税会计分录怎么做?

一、正面回答

增值税留抵退税会计分录做表把退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为应交税费，应交增值税科目的借方余额，分录为，借，银行存款。贷，应交税费，应交增值税。若账务上已经结转到应交税费，未交增值税科目，分录为，借，银行存款。贷，应交税费，未交增值税。

二、详细分析

增值税留抵退税会计分录做表把是增量留抵税额退还计算公式，允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘进项构成比例的百分之六十。留抵退税学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。

三、留抵退税是什么？

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

退增值税留抵税的会计分录

一、正面回答

企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。因此，收到退还的期末留抵时分录为：借、银行存款，贷、应交税费、应交增值税进项税额转出。

二、分析详情

2022年对所有行业符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。对制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、交通运输、仓储和邮政业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。

三、退增值税留抵税的条件是什么？

1、纳税信用等级为A级或者B级；

2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

留抵税额退税怎么做分录

1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，

借：应收留抵税额退税款，

贷：应交税费 — 应交增值税(留抵税额退税)。

2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，

借：银行存款，

贷：应收留抵税额退税款。

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。